内容预览：
美国次贷危机爆发以来，花旗银行等一些全球大型金融机构不良资产激增，严重侵蚀资本，突然大幅计提拨备、大幅核销不良资产，引发股价波动、全球金融市场震荡。金融机构如何实现跨经济周期稳健经营再次引起国内外监管当局的关注。本文总结了国外有关商业银行贷款损失准备与经济周期关系的研究。贷款损失拨备是商业银行用来抵御贷款预期损失而从利润或收入中提取的用于弥补到期不能收回的贷款损失的准备金，它是银行抵御风险的第一道防线，其计提充分与否直接影响到银行资本吸收损失的能力，进而对经济周期的波动产生影响。研究表明商业银行贷款损失拨备的计提具有顺周期性，这会进一步加深商业银行放贷行为的顺周期性。尤其是在经济衰退时期，拨备不足无法充分覆盖贷款预期损失而导致资本受到侵蚀，强化了资本约束的效力，使得银行信贷进一步紧缩，更加剧了经济的恶化。因此，相关研究认为建立前瞻性的贷款损失拨备体系，平滑贷款损失拨备的顺周期性波动，是缓解银行顺周期放贷行为，促进经济平稳发展的一个有效措施。一、银行信贷与贷款损失（一）银行放贷行为具有顺周期性根据Borio,Furfine和Lowe等人的实证分析，在经济周期的运行过程中，商业银行的放贷行……
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